Schenk- en erfbelasting 2026
Schenk- en erfbelasting wordt geregeld in de Wet op de schenk- en erfbelasting. Daarin is vastgelegd dat u belasting moet betalen over wat u uit iemands nalatenschap krijgt; door overlijden (erfenis) of middels een gift (schenking).
Voordat partners erfbelasting moeten gaan betalen, geldt een vrijstelling van € 723.526, voor kinderen € 22.918.
Voor eenmalige schenkingen aan kinderen (tussen 18 en 40 jaar) bedraagt de vrijstelling € 60.298 (indien gebruikt voor studie) of € 28.947 (in geval van vrije besteding of een eigen woning). Schenkbelasting over gewone schenkingen aan kinderen is pas verschuldigd boven € 6.035 (jaarlijkse vrijstelling).
Schematisch overzicht Schenk- en erfbelasting 2023
| Belaste verkrijging | Tariefgroep 1 (partners en kinderen) | Tariefgroep 1A (kleinkinderen) | Tariefgroep 2 (overige verkrijgers) |
| € 0 – € 158.669 | 10% | 18% | 30% |
| € 158.669 – hoger | 20% | 36% | 40% |
| Vrijstellingsbedragen erfbelasting | |||
| Partners | € 828.035 | ||
| Kinderen en kleinkinderen | € 26.230 | ||
| Invalide kinderen | € 78.671 | ||
| Ouders | € 62.110 | ||
| Overige verkrijgers | € 2.769 | ||
| Vrijstellingsbedragen schenkbelasting | |||
| Kinderen | € 6.908 | ||
| Kinderen 18-40 jaar (eenmalig bestedingsvrij of eigen woning) | € 33.129 | ||
| Kinderen 18-40 jaar (studie) | € 69.009 | ||
| Overige verkrijgers | € 2.769 |
Bedrijfsopvolgingsregeling
Bij de overdracht van uw onderneming aan uw opvolger(s) geldt tot op zekere hoogte een vrijstelling voor schenk- en erfbelasting (ook wel aangeduid als de bedrijfsopvolgingsregeling, afgekort de BOR). In sommige gevallen kan dit er toe leiden dat er helemaal geen schenk- of erfbelasting verschuldigd is.
Er moet daarbij wel aan een aantal voorwaarden worden voldaan. Wilt u gebruik maken van de regeling, dan is advies van een specialist op dit terrein noodzakelijk.
Goede doelen
Regeling voor Algemeen Nut Beogende Instellingen (ANBI’s). Alleen instellingen die (nagenoeg) uitsluitend het algemeen nut beogen komen in aanmerking voor de ANBI-regeling. Dat betekent dat zij geen belasting hoeven te betalen over ontvangen schenkingen. Daarnaast is er een regeling voor Sociaal Belang Behartigende Instellingen (SBBI’s). Dat zijn bijvoorbeeld sportorganisaties en niet-commerciële dorpshuizen. Ook SBBI’s hoeven geen schenk- of erfbelasting te betalen over de schenkingen en nalatenschappen die ze ontvangen.