Schenk- en erfbelasting 2023
Schenk- en erfbelasting wordt geregeld in de Wet op de schenk- en erfbelasting. Daarin is vastgelegd dat u belasting moet betalen over wat u uit iemands nalatenschap krijgt; door overlijden (erfenis) of middels een gift (schenking).
Voordat partners erfbelasting moeten gaan betalen, geldt een vrijstelling van € 723.526, voor kinderen € 22.918.
Voor eenmalige schenkingen aan kinderen (tussen 18 en 40 jaar) bedraagt de vrijstelling € 60.298 (indien gebruikt voor studie) of € 28.947 (in geval van vrije besteding of een eigen woning). Schenkbelasting over gewone schenkingen aan kinderen is pas verschuldigd boven € 6.035 (jaarlijkse vrijstelling).
Schematisch overzicht Schenk- en erfbelasting 2023
| Belaste verkrijging | Tariefgroep 1 (partners en kinderen) | Tariefgroep 1A (kleinkinderen) | Tariefgroep 2 (overige verkrijgers) |
| € 0 – € 138.642 | 10% | 18% | 30% |
| € 138.642 – hoger | 20% | 36% | 40% |
| Vrijstellingsbedragen erfbelasting | |||
| Partners | € 723.526 | ||
| Kinderen en kleinkinderen | € 22.918 | ||
| Zieke en gehandicapte kinderen | € 68.740 | ||
| Ouders | € 54.270 | ||
| Overige verkrijgers | € 2.418 | ||
| Vrijstellingsbedragen schenkbelasting | |||
| Kinderen | € 6.035 | ||
| Kinderen 18-40 jaar (eenmalig bestedingsvrij of eigen woning) | € 28.947 | ||
| Kinderen 18-40 jaar (studie) | € 52.752 | ||
| Overige verkrijgers | € 2.418 |
Bedrijfsopvolgingsregeling
Het overhevelen van uw bedrijf naar uw kinderen is helemaal vrijgesteld van belasting. Althans voor zover de onderneming niet meer dan € 1.205.871 waard is. Als uw bedrijf meer waard is, dan geldt een 100% vrijstelling voor het deel dat de verkrijger krijgt van die € 1.205.871; voor het meerdere geldt een vrijstelling van 83%. Voor de belasting die dan eventueel nog is verschuldigd (meestal tariefgroep 1 tegen een tarief van 10-20%), kan uw kind tien jaar uitstel van betaling krijgen.
U moet wel aan een aantal voorwaarden voldoen. Wilt u gebruik maken van de regeling, dan moet uw zoon of dochter de onderneming vijf jaar voortzetten. En u moet 55 jaar of ouder zijn.
Goede doelen
Regeling voor Algemeen Nut Beogende Instellingen (ANBI’s). Alleen instellingen die (nagenoeg) uitsluitend het algemeen nut beogen komen in aanmerking voor de ANBI-regeling. Dat betekent dat zij geen belasting hoeven te betalen over ontvangen schenkingen. Daarnaast is er een regeling voor Sociaal Belang Behartigende Instellingen (SBBI’s). Dat zijn bijvoorbeeld sportorganisaties en niet-commerciële dorpshuizen. Ook SBBI’s hoeven geen schenk- of erfbelasting te betalen over de schenkingen en nalatenschappen die ze ontvangen.